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肖太寿博士说税  2025年02月02日 10:18 四川

13、计提工资（总经理、财务计入管理费用；项目经理、仓管、木工等计入成本）

借：合同履约成本-项目名称-人工费-工资       管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资

等支付的时候借：贷：应付职工薪酬-工资贷：银行存款      其他应收款-个人承担社保     应交税费-应交个人所得税注意：申报工资是按照上月实发数去申报的个税，不看啥时候计提的

14、缴纳项目部职工社保，当月缴纳当月（公司和社保按照谁受益谁承担原则）

借：合同履约成本-项目名称-人工费-社保费

      其他应收款-个人

贷：银行存款

15、收到劳务费发票

借：合同履约成本-项目名称-人工费-劳务分包

       应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

16、根据履约进度确认收入和成本

借：合同结算-收入结转

贷：主营业务收入-项目名称

结转成本

借：主营业务成本

贷：合同履约成本-成本结转（所有明细全部结转，这个时候你会发现提示负数，这个没关系）、注意：增值税啥时候确认：只要发票开出去就就要做增值税，也就是办理工程结算的时候，假设甲方提前付给我们了一部分（和甲方要钱）借：应收账款合同负债贷：合同结算-价款结算应交税费-应交增值税（销项税额）补充：对比小企业会计准则如下业务内容企业会计准则小企业会计准则

开具发票借：应收账款合同负债贷：合同结算-借款结算应交税费-应交增值税（销项税额）借：应收账款预收账款贷：工程结算应交税费-应交增值税（销项税额）确认收入借：主营业务成本贷：合同履约成本借：合同结算-收入接转贷：主营业务收入借：主营业务成本工程施工-合同毛利贷：主营业务收入

17、计提增值税和附加税

17.1、结转预交增值税

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-预交增值税

如果本月销项小于进项，说明形成留抵则不用做账务处理；如果销项大于进项就会交增值税，这个时候需要做增值税的结转

18、结转损益

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